神华集团风险导向内部审计实践与探索——以业务外包专项审计为例

神华集团风险导向内部审计实践与探索神华集团风险导向内部审计实践与探索神华集团风险导向内部审计实践与探索神华集团风险导向内部审计实践与探索————————以业务外包专项审计为例以业务外包专项审计为例以业务外包专项审计为例以业务外包专项审计为例2014年05月14日为了加强业务外包风险管理，神华集团积极探索了一条以风险导向为基础的内部审计思路，在风险识别的基础上，确定外包业务的审计目标和审计重点，进而制定审计标准，对风险管控体系设计的科学性和运行的有效性进行评价，并对存在的风险管控缺陷提出整改意见，提升业务外包管理水平。一一一一、、、、业务外包风险识别业务外包风险识别业务外包风险识别业务外包风险识别神华集团在对业务外包进行审计的过程中，通过对外包业务范围、内容、类型和特点的调查了解，结合过去审计实践中积累的经验和对相关人员的访谈，对威胁业务外包目标实现的主要风险进行了系统梳理。(一)业务外包决策阶段的风险因素业务外包决策阶段的管控目标，是建立集体决策制度和程序，实现决策科学化。该阶段的主要风险点有：(1)决策制度不健全、不完善，导致相关决策工作无章可循，随意性大。如对于是否外包、以何种方